近期遇到一个纳税人电话咨询：我们公司付给境外的咨询费公司一直在代扣代缴企业所得税，现在境外非居民企业反馈给我们说，按我们国家与对方国家的税收协定应该不用代扣代缴企业所得税，问这种情况该如何处理？ 听了纳税人的描述，个人建议她最好提供与对方签订的合同帮她进行分析判断。通过分析合同条款内容，判断对方提供的专业技术服务属于特许权使用费，并不是一般的劳务，因此以前该公司代扣代缴企业所得税并没有错。 听了业务性质判断分析，公司财务人员悬着的心如释重负。 实务中服务贸易对外付汇特许权使用费与劳务性质判定有时非常复杂，简单电话沟通很难判断准确，与税务机关沟通时，个人建议最好提供相关合同，这样更有利于做出准确的判断。 如有不同观点，欢迎交流讨论分享！
