近期遇到一个案例：某国际贸易公司销售境外的商品由于当年海关报关出口货物金额与企业所得税申报的销售收入不一致，被税务机关要求提供产生差异的情况说明，该公司解释称，该公司海关报关出口后到国外某备用仓库大约需要50多天时间，平均大约存放一个月时间，购买方才从境外备用仓库取货，这时才发生风险控制权转移，企业会计核算才确认收入，因此导致出现当年海关报关出口收入与企业所得税营业收入不一致的情况。大家说，企业的这种说法有道理吗？税务机关是否会认可？欢迎大家交流讨论分享自己的观点。 个人认为： 1.企业会计准则明确规定，企业只有履行了履约义务，商品的控制权发生转移才能确认收入。货物报关出口时实际上企业的履约义务并没有完成，商品的控制权也没有发生转移，因此如果情况说明属实，当年报关出口收入部分次年确认应该是合法合理的。 2.这种情况会计核算不需要确认收入，企业所得税也不需要确认收入，两者之间也不存在税会差异。 如有不同观点，欢迎交流讨论分享！
