增值税纳税申报表主表中的应退税额需手动填入，与应纳税额和已预缴税额之差有关。同时，应交所得税的会计分录为借：所得税费用，贷：应交企业所得税。

法律分析

增值税纳税申报表主表中的应退税额不是系统自动带出来，需要填入。应纳税额大多数一般发生数在前，就是企业按照税法规定期间计算得出的应向税务机关缴纳各税额;应补（退）税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差，如果为正数就是应补税额，如果为负数就是应退税额。同时，应交所得税的会计分录是这样的：本月计提时，借：所得税费用。贷：应交税费应交企业所得税。

拓展延伸

累计应补退税额的计算方法是什么？

累计应补退税额的计算方法是根据纳税人在一定时期内的应纳税额和已缴纳税额进行计算的。首先，需要计算该时期内的应纳税额，这可以通过纳税人的收入、利润或其他适用的税基来确定。其次，需要计算该时期内已缴纳的税额，包括预缴税款和实际缴纳的税款。最后，通过将应纳税额减去已缴纳税额，即可得到累计应补退税额。如果计算结果为正数，则表示应补税款；如果为负数，则表示应退税款。纳税人需要根据相关法规和税务规定，按照正确的计算方法进行申报和缴纳税款，以确保遵守税法并满足纳税义务。

结语

在增值税纳税申报过程中，应退税额不是系统自动填写的，需要手动填入。应补（退）税是本期应纳税额与已预缴税额的差额。同时，应交所得税的会计分录是借：所得税费用，贷：应交企业所得税。累计应补退税额的计算方法是根据纳税人在一定时期内的应纳税额和已缴纳税额进行计算的。正确申报和缴纳税款是遵守税法和履行纳税义务的重要保证。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。