2023年度所得税汇算清缴专题之十六 【实务】没有取得成本发票，企业所得税的税前扣除方法【问题内容】2023年，我公司和A公司发生了业务，当时没有开票，现在A公司已经注销，我公司需要取得什么凭证才能在企业所得税税前扣除？ 【答复机构】江苏省税务局 【答复时间】2024-02-07 【答复内容】江苏省12366中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十四条规定：“企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料); (二)相关业务活动的合同或者协议； (三)采用非现金方式支付的付款凭证； (四)货物运输的证明资料； (五)货物入库、出库内部凭证;； (六)企业会计核算记录以及其他资料。 前款第一项至第三项为必备资料。” 税海涛声提示: 税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。企业发生支出，“应”也就是必须，取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。 而且，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。 2023年度所得税汇算清缴专题系列资料 15. 最新！最全！2024年版企业所得税费用扣除标准、比例及税政依据 14. 一看就懂！个税可扣除的项目、金额，退税、补税计算过程 13. 个人所得税“经营所得”，网络渠道申报这样办理 12. 注意！这种纸质发票，合法有效吗？可以税前扣除吗！一定要看 11. 此事，今日起开始预约办理！ 10. 权威解读！3月1日～6月30日期间需办理的重要事项 09. 一组图了解：个人所得税汇算清缴（退税/补税）这样办 08. 法院的判决书等裁判文书，可作为税前扣除凭证吗？答案出乎意料 07. 【实用】收到“税前扣除凭证风险提示”怎么办？别急，这样处理！ 06. 赡养老人个税专项附加扣除，税前减除的正确方式与常见错误认知 05. 提示！购买第二套住房的贷款利息，也不是绝对不能享受个税扣除 04.注意！都是补偿款，但征、免个人所得税要区分款项性质 03. 这类企业取得“免税收入”，也不能享受免征企业所得税的优惠 02. 企业所得税税前扣除凭证有关规定 01. 企业所得税/个人所得税2023年度汇算清缴重要提示 首发于 税海涛声 微信公众号