1、税负异常

每个地区每个行业都有自己的税负平均值，如果低于下限60%的话，就可能引起税务预警。很多会计朋友会问，是不是不低于这个下限都没有问题啊，答案是否定的！税收不是数学，税负率是一个动态的数字，如果低于下限又无正当理由的，那就是一个大问题了。

2、发票多次增量

根据虚开企业的画像，很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票，然后走逃。很多企业取得这样的发票都是有问题的，就有可能会被税务稽查！

怎么比对呢？发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都需要被严格审查，所以知道为什么发票增量困难了吧！

3、财务和法人信息比对

现在各地都已经办税实名制认证了，所有企业的法定代表人和财务负责人都进行了身份证信息的采集，只要会计和老板出现税务违规，相关的所有企业都要被预警！

再次提醒会计，离职一定要去税务机关办理会计信息变更，一定要远离发票违规企业！否则后患无穷！

4、耗用的水电费与销售收入比对

这个也是一个非常好的指标，为什么呢？因为其他的成本费用都可以虚开，水电费公司是不容易取得虚开发票的！只要你们公司的水电费发票金额很大，但是你们公司的产出比不符常规，那就有可能出现了偷税行为。

5、个税申报和所得税工资薪金比对

汇算清缴申报的工资薪金和每月申报的个税工资总额不一致，地税一定会对你公司进行税务检查的！

6、进项和销项绝对不能太离谱

现在全面实行商品分类编码，以后所有企业的进销项都通过数字编码在系统里面识别，你的进项和销项如果大类不一样，而且比例差异太大的话，税务一定会找到你！

7、连续6个月零申报

本身零申报就是有问题的，一个企业长期没有收入的话，这还叫企业吗？这不是僵尸一个吗？就比如有些例子所说，连续4个月零申报就被税务抓住了！

8、企业印花税申报金额异常的预警比如印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过500元。

“印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过500，请确认申报是否准确？”

答：新电局会自动与当期企业增值税进销项发票金额合计数进行比较，以起到提示提醒是否存在少报、漏报的情况，若核实计税依据无误，继续进行申报即可。

纳税人收到此条提示时一定要注意检查！

9、法人账户与公司账户的联查

当然了，这个指的是企业有虚开行为的！如果企业的法人银行账户收供应商虚开发票回款是税务稽查资金流的经常手法，所以2024年再这么操作，风险非常大！

10、往来账目的预警

项目

预警值

数据来源

问题指向

应收账款

当年新增应收账款大于销售收入的 80%

1. 应收账款:随企业所得税申报表报送的资产负债表中应收账款的期末余额 —期初余额

2. 销售收入:随企业所得税申报表报送的利润表中本年的营业收入总额

隐瞒收入

应付账款

当年新增应付账款大 于销售收入的 80%

1. 应付账款:随企业所得税申报表报送的财 务报表中的资产负债表中应付账款的期末余额 -期初余额。

2.销售收入:随企业所得税申报表报送的财务报表中的利润表本年的营业收入总额。

1. 隐瞒收入

2. 虚开发票、虚 列成本

预收账款

当年预收账款余额占 销售收入的比重超过 20%(即当年预收账 款 余 额 ÷ 销 售 收 入>20%)

1.预收账款:随企业所得税申报表报送的资产负债表中预收账款的期末余额 。

2.销售收入:随企业所得税申报表报送的利润表中本年的营业收入总额。

隐瞒收入

预付账款

预付账款是负数 , 且 金额较大

随企业所得税申报表报送的资产负债表中预付 账款的期末余额。

隐瞒收入

其他应

收款

当期新增其他应收款 大于 销 售 收 入 80% (即当年新增其他应 收款 ÷ 销 售 收 入> 80%)

1. 其他应收款:随企业所得税申报表报送的资产负债表中其他应收款的期末余额 -期初余额。

2. 销售收入:随企业所得税申报表报送的利润表中本年的营业收入总额。

1.实质是股东借款，占用企业资金。

2. 其他应收款实质上为对外股权 投资 , 截留投资收益。

3. 调节利润

其他应付

款

其他应付款余额较大

随企业所得税申报表报送的资产负债表中其他应付款的期末余额。

1. 隐藏收入

2. 虚开发票, 虚列成本