近期遇到的一个意想不到的案例，某大型企业再在企业所得税预缴申报时享受了购进不超过500万元固定资产一次性扣除企业所得税优惠政策，企业在季度预缴申报时，不仅考虑了当年购进固定资产享受一次性扣除优惠政策问题，把以前年度已经享受了固定资产一次性扣除优惠政策，后期的税会差异需要纳税调整增加应纳税所得额问题也一并进行了考虑，导致填报季度预缴申报表固定资产享受一次性扣除优惠政策时申报表相关行次数据逻辑关系不对，被税务机关企业所得税预缴申报预警监控风险提示。 特别提醒： 1.季度企业所得税预缴申报时，除了系统允许在季度可以申报享受的税收优惠政策可以在季度企业所得税预缴申报时享受，其它情况均在年度汇算清缴申报时享受。 2.以前年度固定资产享受了一次性扣除优惠政策，后期因为税会差异需要调增企业所得税应纳税所得额的，应在年度企业所得税汇算清缴申报时进行调整，不需要在季度预缴申报时调整。 3.幸运的是这家公司这种做法季度预缴申报表数据总体上看并没有导致减少季度预缴申报应纳税所得额，否则就需要补缴季度预缴税款并缴纳滞纳金。 如有不同观点，欢迎交流讨论分享！
