近期遇到一个这样的案例：某公司执行企业会计准则，企业所得税年度汇算清缴申报表期间费用明细表中的管理费用中的研发费用为零，年度财务报表数据研发费用有数百万元。被税务机关预警监控提示财务报表有研发费用，期间费用没有研发费用，企业所得税研发费用加计扣除优惠明细表有研发费用加计扣除。 公司反馈，由于财务报表按照企业会计准则要求，研发费用进行了单独列示，因此期间费明细表“管理费用”中就没有包含这部分研发费用，导致期间费用明细表“研发费用”明细项目数据为零。 特别提醒： 1.这种情况公司对预警监控提示指标风险做好解释说明就行了，公司的企业所得税汇算清缴申报和财务报表填报是没有问题的。 2.税务机关未来应该会这项预警监控风险疑点指标进行优化和调整。
