昨天遇到一个纳税人咨询涉税风险预警监控问题：感到非常困惑，它们公司连续3年被税务机关预警监控为中高风险纳税人并接受税务机关评估检查。 看了纳税人提供的预警监控风险疑点提示内容，一共涉及7类预警监控风险疑点数据。结合企业反馈的预警监控风险疑点回复，帮他一条一条进行了分析判断并指出了以后需要注意的问题。 比如因为数据填报错误导致了疑点风险。该公司企业所得税年度汇算清缴申报表“职工薪酬纳税调整明细表”社保费用栏填报的数据为单位和职工个人承担缴纳的全部社保费用一共700多万元，实际上单位承担的只有500多万元。税务机关预警监控风险提示填报的社保费用金额与企业实际缴纳的社保费用相差200多万元，预警企业企业可能多报了社保费用税前扣除。实际上只是一个填报错误，就是把个人缴纳的部分也填报统计进去了，实际上企业税前扣除的企业缴纳的社保费用只有500多万元，对企业所得税没有影响。 比如因为会计核算不规范导致被预警监控提示风险。该公司企业所得税年度汇算清缴申报表“纳税调整明细表”税收滞纳金调整项目金额小于税务机关当年实际入库的税收滞纳金金额被预警提示。实际上因为企业财务人员在会计核算时，将补缴企业以前年度企业所得税对应的补缴税收滞纳金会计核算记入了“以前年度损益调整”，没有影响实际缴纳滞纳金当年的损益，因此没有进行纳税调整。如果会计核算规范，记入当年“营业外支出”并进行税收滞纳金纳税调整，就会避免被税务机关预警监控。 因此建议企业针对税务机关每次监控提示的预警指标数据一定要注意检查自己纳税申报、发票开具和接受以及会计核算方面的问题，避免被税务机关不必要的预警并误识别为中高风险纳税人，反复接受税务机关核查。
