2023年2月11日央行和银保监会发布了《商业银行金融资产风险分类办法》，针对金融资产风险分类内容如下：对表内承担信用风险的金融资产进行风险分类，包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等。表外项目中承担信用风险的，应按照表内资产相关要求开展风险分类。基于此内容，是否有相关指标分析风险资产或者总资产的拨备覆盖率情况呢。很遗憾没有，目前财报指标只披露了贷款的拨备覆盖率情况，虽然贷款是风险加权资产占比最大的，但从监管内容来看，并不完全，未完全覆盖到。之前我们分析了阶段三贷款和金融投资的拨备覆盖率，这主要是针对不良资产分析，非全部风险资产和总资产。假如再拉通阶段一和阶段二，这样不就可以计算出覆盖到风险加权资产或总资产的拨备率了吗？

曾经根据2022年年报和2023年年报做过招商银行、兴业银行和平安银行分析，接下来我们沿用之前的思路的方法。首先以邮储银行2023年年报为例，分析风险加权资产和总资产的拨备覆盖率；其次，再横向与招商银行、兴业银行、平安银行和民生银行进行对比。

一、风险加权资产拨备覆盖率

风险加权资产，包含表内和表外两部分，接下来带来详细分析：

1、资产减值准备

资产减值准备，主要指表内风险资产准备，具体内容如下：

分析：如上图所示，资产减值准备余额为2664.06亿元。

2、预计负债

预计负债，包含有表外预期信用损失准备，具体内容如下：

分析：如上图所示，表外减值准备余额为47.67亿元。

3、风险加权资产

分析：如上图所示，风险加权资产金额为81870.64亿元。

4、风险加权资产拨备覆盖率

参考贷款拨备覆盖率公式，风险加权资产拨备覆盖率=(表内资产减值准备+表外资产减值准备)/风险加权资产

根据以上公式计算结果：(2664.06 +47.67)/ 81870.64 =3.31%

假如按照贷款监管标准2.5%进行考虑，风险加权资产拨备覆盖率是高于监管水平，表现不错。

5、过去六年风险加权资产拨备覆盖率情况

通过以上方法，整理计算出来拨备覆盖率数据如下：

分析：如上图所示，从最近三年数据来看，加权风险资产减值准备率整体呈现向下走势；其次，假如按照贷款拨备覆盖率标准来看，所有年份都高于2.5%标准线，满足监管要求。至于与同类银行相比表现如何，后续我们将横向对比建设银行、工商银行、农业和中国银行等，从而看出孰优孰劣。

另外，通过图形展示走势情况如下：

二、总资产拨备覆盖率

以上是根据风险加权资产进行分析的，那么总资产拨备覆盖率表现如何呢，同样基于前面的数据，计算结果如下：

分析：如上图所示，从最近三年数据来看，总资产减值准备率整体呈现向下走势；其次，假如按照贷款拨备覆盖率标准来看，所有年份都低于2.5%标准线。但因总资产包含免税等资产，故风险降低，故此指标未来估计不会纳入监管要求，可用于同类银行横向对比分析。

另外，通过图形展示走势情况如下：

三、过去六年三大资产拨备覆盖率指标对比

根据前面分析的风险加权资产和总资产拨备覆盖率指标，再结合贷款拨备覆盖率指标，将过去六年数据整理如下：

分析：如上图所示，从最近三年数据来看，三个指标整体都呈现下降走势。其次，以2023年数据为例，按监管标准2.5%来看，加权风险资产拨备率和贷款拨备率都满足要求，只有总资产拨备覆盖率不能满足。但总资产拨备率因包含免税资产，大概率不会纳入监管。

另外，通过图形展示走势情况如下：

以上以邮储银行为例，分析了三个指标表现情况。接下来将与四大行进行横向对比，具体内容如下。

四、资产拨备率横向对比

根据财报披露数据来看，拨备覆盖率是目前监管对象，未来风险加权资产大概率也会纳入监管，总资产因为包含了非息资产，属于非风险资产，大概率不会纳入监管。接下来以2023年年报数据为例，横向对比邮储银行与建设银行、工商银行、农业银行和中国银行风险加权资产拨备率、总资产拨备率和贷款拨备覆盖率表现。

分析：如上图所示，以2023年年报数据为例，从风险加权资产拨备覆盖率来看，农业银行>建设银行>工商银行>邮储银行>中国银行；从贷款拨备覆盖率来看，农业银行>建设银行>工商银行>邮储银行>中国银行。

由上两个指标来看，农业银行都是最高的，建设银行和工商银行次之，接着是邮储银行，最后是中国银行。其次，五家银行风险抵补能力都满足监管要求。

另外，通过图形展示四家银行2023年表现情况如下：

综上所述，通过邮储银行与建设银行、工商银行、农业银行和中国银行，分别以风险加权资产拨备率和贷款拨备率这两个指标横向和纵向进行对比分析来看，邮储银行整体表现中等偏下，略好于垫底的中国银行。如果按照2.5%监管要求来看，这两项指标都满足监管要求，表现还是不错的。

以上只是个人见解和看法，切莫作为投资建议！特别提醒：任何投资活动都需要你独立思考和决策！