税务稽查查法人银行卡

一直强调严查私人账户避税，还是有胆大铤而走险的，如果你还抱有侥幸心理，恒恒劝你。

01

私人账户偷税

罚款60％

国家税务总局佛山市税务局稽查局税务行政处罚事项告知书

佛税稽罚告〔2021〕20号

佛山市＊＊＊家具有限公司：

对你单位的税收违法行为拟于2021年7月30日之前作出税务行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定

违法事实及证据

你单位于2017年5月至2018年12月期间，利用私人账户收取货款进行帐外经营，少列收入10，797，181．00元（含税，其中2017年4，822，606．00元、2018年5，974，575．00元），未将上述收入入账处理、未开具发票、未申报纳税，造成少缴增值税1，233，797．16元、企业所得税56，213．92元、城市维护建设税86，365．80元，构成偷税。

二、以上事实有以下证据证明：

1．你单位的内账资料：《2017－2018年经销商年统计汇总表》《2017－2018年经销商年统计表》、各经销商销售明细表、送货单。

3．你单位总经理胡＊＊＊的询问笔录1份、你单位自述材料1份。

4．你单位总经理胡＊＊＊签章确认的《税务稽查工作底稿（二）》。

5．你单位2017－2018年企业所得税年度申报表、增值税申报表、税款入库汇总表和明细表。

6．企业法人营业执照副本复印件1份、授权委托书3份、法人和相关人员身份证复印件4份。

三、拟作出的处罚决定及依据

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

你单位于2017年5月至2018年12月期间，利用私人账户收取货款进行帐外经营，少列收入10，797，181．00元（含税，其中2017年4，822，606．00元、2018年5，974，575．00元），该部分收入没有入账，没有开具发票，没有申报纳税，造成少缴税款，已构成偷税。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款和《国家税务总局广东省税务局关于修订的公告》（公告〔2019〕7号）的规定，拟对你单位偷税行为处以少缴税款百分之六十的罚款，共825，826．13元。

其中，少缴增值税罚款740，278．30元、少缴城市维护建设税罚款51，819．48元、少缴企业所得税罚款33，728．35元。

四、你单位有陈述、申辩的权利。

请在我局作出税务行政处罚决定之前，到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；

逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

五根据有关规定，你单位有要求听证的权利。

你单位可自收到本告知书之日起3日内向本局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

1．上述主要违反行为：

（1）利用私人账户收取货款；

（2）账簿少列收入，不开具发票，补申报纳税。

对于上述该公司的行为已经被认定为“偷税行为”，除了补缴税款之外，还要处罚60％的罚款。

偷逃税款最后的结局都是得不偿失，补缴加罚款，甚至承担刑事责任，还是那句话，尤其是在新纳税系统下，这些行为不要再有了。

02

企业哪些行为属于高危

六、有些虽然不是有意的去避税，但是这些行为也是高危行为，容易被查到。

1．收入不及时入账，没有开具对应的发票。

2．销售收入长期挂账不转主营收入。

3．属于视同销售的，不确认收入。比如：自产的产品送给员工当作福利，应用于非应税项目的或者个人消费的，都应该做视同销售处理。

4．进项抵扣的发票不真实。比如：发票上的货物和实际入库的货物不一致。或者开票的和收款的不是一个公司，不一致。

5．其他应收款长期挂账不清零。

6．随意的变更资产的折旧年限和发法。

7．虚列员工工资或者购买不真实发票充当费用，增加费用，减少利润，常年亏损申报。

8．向股东分配股息红利等不缴纳个税，应按照规定缴纳个人所得税。

9．收入成本严重不匹配。与办公场地和库存量不成正比。

10．税负率异常。和同行业其他企业相比，税负过高或者过低。

↑上述的这些危险行为需要你自查一下，尽量去避免它！

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03

新系统下这些行业和企业要注意

最近，大家都知道深圳宣布，稽查系统新版本上线，功能很强大集合了各种部门进行稽查。

七稽查的全部过程

1．首先，通过数据情报中心，采集各种数据，进行分析，这个环节非常重要，所有的数据异常都会从这里分析出来，税务据查也不再是盲目的，实现了精准的定位，对于骗取税款和偷税行为，那就是一抓一准。

2．指挥中心接收到异常数据，就会展开执法调查，但是他们是远程指挥，执法现场也有人跟进，所以，你想在被调查过程中隐瞒，那简直太难了。

3．现场的稽查人员也不再是以前那种需要各种纸质的资料文件，全程实现无纸化办公，提高了稽查效率。

4．稽查过程中会有决策中心进行实时管控，分析预测，也给稽查过程中提供科学的依据，好顺利进行。

对于新上线的稽查系统，相比税务系统来说更加智能和高科技，有自己的分析系统，不像是之前只能后台预警一下异常数据，还要人为查看，不得不说太先进了。