小规模纳税人的做账报税流程包括填制记账凭证、登记现金日记账和银行存款日记账、登记明细分类账、编制科目汇总表、登记总账以及编制资产负债表和利润表。增值税是一种流转税，计税依据是商品的增值额或附加值。增值税征收范围包括生产、流通或消费过程中的各个环节，涵盖了农业、采矿、制造、建筑、交通和商业服务等行业。

法律分析

小规模纳税人做账报税流程如下：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；

3、根据记账凭证登记明细分类账；

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表；

5、根据科目汇总表登记总账；

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

拓展延伸

中小型纳税人纳税申报的常见问题及解答

中小型纳税人在进行纳税申报时可能会遇到一些常见问题，下面是对这些问题的解答：

1.如何确定纳税人的纳税类别？

纳税人的纳税类别通常根据其经营规模、性质和所得类型来确定。可以参考税务部门的相关规定或咨询税务专业人士，以确保选择正确的纳税类别。

2.如何准确填写纳税申报表？

填写纳税申报表时，纳税人应仔细阅读表格的说明和指南，确保正确填写相关信息。如有疑问，可以咨询税务机关或专业会计师的意见。

3.如何处理账务记录中的错误或遗漏？

如果发现账务记录中有错误或遗漏，纳税人应及时进行更正。可以通过补充材料或向税务机关提交修正申请来纠正错误或补充遗漏的信息。

4.如何确定纳税申报的截止日期？

纳税申报的截止日期通常根据税务部门的规定来确定。纳税人应及时了解并遵守相关规定，以避免逾期申报造成的罚款或其他后果。

5.如何处理纳税申报后的税款缴纳？

纳税人在纳税申报后，需要按时缴纳相应的税款。可以通过网上银行、税务机关指定的缴款渠道或其他指定方式进行税款的缴纳。

请注意，以上提供的答案仅供参考，具体操作应根据当地税务部门的规定和个人情况来确定。如有需要，请咨询专业会计师或税务机关的意见。

结语

小规模纳税人的账务报税流程包括填制记账凭证、登记现金日记账和银行存款日记账、登记明细分类账、编制科目汇总表、登记总账、编制资产负债表和利润表。增值税是一种流转税，征收的依据是商品在流转过程中产生的增值额。中小型纳税人在纳税申报时可能会遇到问题，可以咨询税务部门或专业人士寻求解答。请注意，具体操作应根据当地税务规定和个人情况确定。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额等于销售额乘以征收率。

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。