企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过所得税费用科目核算。 分以下两种情况：

　　第一，无递延所得税的情况：

　　1、计算。借：所得税费用，贷：应交税费减应交所得税。

　　2、交纳。借：应交税费减应交所得税，贷：银行存款。

　　3、结转入本年利润。借：本年利润，贷：所得税费用。

　　第二，有递延所得税的情况：

　　所得税费用等于当期所得税加递延所得税