1、主营业务收入 （1）销售商品或提供劳务实现的收入。 借：银行存款/应收账款/应收票据 贷：应交税费—应交增值税（销项
1、生产成本 （1）企业发生各项直接生产成本。 借：生产成本—基本生产成本/生产成本—辅助生产成本 贷：原材料/库存现金
1、实收资本 （1）收到投资者的出资。 借：银行存款/其他应收款/固定资产/无形资产/长期股权投资 贷：实收资本 资本公
40、应付利息 （1）资产负债表日。 借：利息支出/在建工程/财务费用/研发支出 贷：应付利息 长期借款-利息调整/吸
6、应交税费-应交增值税-进项税 （1）一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产。 借：材料采购/在
1、 短期借款 （1）借款。 借：银行存款 贷：短期借款 （2）偿还借款。 借：短期借款 贷：银行存款 （3）资产负债表
34、在建工程 （1）企业在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费。 借：在
17、发出商品 （1）对于未满足收入确认条件的发出商品。 借：发出商品（实际成本为进价，计划成本为售价） 贷：库存商品
1、库存现金 （1）提现。 借：库存现金 贷：银行存款 （2）存款。 借：银行存款 贷：库存现金 （3）结算现金收支、财
一、成本类 1、生产成本 401 （1）合作社发生各项生产费用和劳务服务成本时。 借：生产成本 贷：库存现金/银行存款/
所有者权益类 1、股金 301 （1）合作社收到成员以货币资金投入的股金。 借：库存现金/银行存款 贷：股金 贷：资本公
1、短期借款 201 （1）合作社借入各种短期借款时。 借：库存现金/银行存款 贷：短期借款 （2）合作社发生的短期借款
1、库存现金 101 （1）收到现金。 借：库存现金 贷：银行存款 （2）支出现金。 借：银行存款 贷：库存现金 2、
1.捐赠收入 （1）接受的捐赠。 借：现金/银行存款/短期投资/存货/长期股权投资/长期债权投资/固定资产/无形资产 贷
1.非限定性净产 （1）期末，将各收入类科目所属“非限定性收入”明细科目的余额转入本科目。 借：捐赠收入—非限定性收入/
1.短期借款 （1）借入各种短期借款时. 借：银行存款 贷：短期借款 （2）发生短期借款利息时. 借：筹资费用 贷：预提
1 .现金 （1）从银行提取现金 借：现金 贷：银行存款 （2）根据银行退回的进账单第一联。 借：银行存款 贷：现金 （
1、生产成本 （1）小企业发生各项直接生产成本。 借：生产成本—基本生产成本/生产成本—辅助生产成本 贷：原材料/库存现
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