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走出去！2024外贸新业态税收政策！国家税务总局发布新版税收指引！

随着现代商业活动全球化以及新经济、新业态、新模式的持续涌现，企业在跨境生产经营过程中面临的形势日趋复杂。

近日，国家税务总局发布了最新版《“走出去”税收指引》，旨在为我国“走出去”纳税人提供涉税政策、管理、服务内容索引与辅导，帮助纳税人在海外有效规避税收风险，为构建增长友好型环境、推动国际经贸往来和经济发展作出积极贡献。

下面是《“走出去”税收指引》目录，新版《指引》全文可在国家税务总局官方网站查询。　　

一、 税收政策

（一） 出口货物劳务退（免）税政策

1. 生产企业出口货物退（免）税政策2. 外贸企业或其他单位出口货物退（免）税政策 3. 对外援助的出口货物退（免）税政策4. 对外承包的出口货物退（免）税政策5. 境外投资的出口货物退（免）税政策 6. 融资租赁出口退（免）税政策7. 调整增值税出口退税率政策

（二） 跨境应税行为零税率或免税政策

8. 跨境应税行为适用增值税零税率 9. 工程项目在境外的建筑、工程类服务免征增值税10. 提供跨境会展、仓储、有形动产租赁、播映、文化体育、教育医疗、旅游等服务免征增值税11. 为出口货物提供邮政服务、收派服务、保险服务免征增值税 12. 向境外单位提供的完全在境外消费的特定服务和无形资产免征增值税13. 提供跨境金融服务免征增值税14. 特定情况下国际运输服务免征增值税

（三） 外贸新业态税收政策

15. 跨境电子商务零售出口适用增值税、消费税退（免）税政策16. 跨境电子商务零售出口免征增值税、消费税17. 跨境电子商务综试区零售出口无票免税政策18. 跨境电子商务综试区零售出口企业所得税核定征收政策19. 市场采购贸易方式出口货物免征增值税政策20. 外贸综合服务企业代办退税政策21. 跨境电子商务出口退运商品税收政策

（四） 居民企业境外所得税收政策

22. 境外所得的确认23. 居民企业境外应纳税所得额的计算24. 境外分支机构应纳税所得额的计算25. 境外所得税收直接抵免26. 境外所得税收间接抵免 27. 企业境外承包工程税收抵免凭证28. 企业境外购进货物或劳务支出税前扣除29. 境外税收抵免简易办法（定率计算）30. 境外税收抵免简易办法（“白名单”）

（五） 所得税优惠政策

31. 企业所得税优惠政策事项办理32. 通过沪港通或深港通投资H股税收优惠33. 创新企业CDR税收优惠政策34. 居民企业向境外转让技术的企业所得税政策优惠35. 企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策36. 高新技术企业境外所得享受优惠税率37. 非境内注册居民企业的税收优惠政策38. 跨境资产重组特殊性税务处理39. 向我国银行境外分行支付来源于境内的利息免于扣缴所得税

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