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“没一罚五”！4家知名会计师事务所被罚3520万！重罚背后释放了什么信号？

最近，4家知名会计师事务所被证券监管机构行政处罚，来我们一起看看是怎么个事儿？

天职国际：

因奇信股份年报审计项目，对天职国际责令改正，“没一罚五”合计超2700万元，并处暂停从事证券服务业务六个月。

这是继5月份大华被暂停证券业务六个月后，第二家被暂停证券业务的会计师事务所。

根据证监会的调查认定，天职国际在奇信股份年报审计中未勤勉尽责,主要体现在以下方面:

1.未能恰当实施风险识别与评估程序

2.货币资金实质性程序存在缺陷。

3.应付票据实质性程序存在缺陷。

4.执行工程成本的审计程序存在缺陷。

此外，天职国际在配合监管机构立案调查期间还存在伪造、篡改、毁损审计工作底稿的违法行为。

对天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)责令改正，给予警告，没收业务收入3,679,245.28元，处以23,396,226.40元罚款，并处暂停从事证券服务业务6个月。

瑞华：

因扬子新材2018年报审计项目，瑞华会计师事务所被“没一罚二”合计超170万元，两名签字注册会计师分别被警告，并处罚款3万元。

根据证监会的另案查明，2018年度扬子新材时任第二大股东、总经理胡某林占用扬子新材及其控股子公司资金。文章转自《锦鲤税税》公众号，更多税务筹划请到公￥众号&锦鲤税税详细咨询。

瑞华所为扬子新材2018年财务报表审计机构，在对扬子新材2018年年度财务报表审计中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载：

(一)函证程序执行不到位

(二)采购与付款流程测试程序执行不到位

中天运：

是2024年第二次行政处罚

其中因网信证券2016年和2017年报审计项目，中天运会计师事务所被“没一罚二”合计超198万元，两名签字注册会计师分别被警告，并处罚款5万元。

中天运及注册会计师在对网信证券2016年、2017年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，存在：

(一)未充分了解被审计单位及其环境

(二)内部控制审计中关键控制点认定错误

(三)实质性审计未发现会计处理错误

上会：

8月16日，厦门证监局对罗普特2016年和2017年报审计机构上会作出处罚，对上会会计师事务所“没一罚二”合计452万元，对三名签字注册会计师分别被警告，并处罚款60万元、60万元和50万元。

上会及注册会计师在对罗普特2021-22年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，存在：

（一）未对公司存货和应收账款实施有效的审计程序，获取充分适当的审计证据。

（二）未对异常迹象保持应有的职业怀疑。

释放了什么信号？

这表明，财政部的行政执法体现了以财会监督促进注册会计师行业健康发展的导向。

在安然、世界通信公司、施乐、帕玛拉特、奥林巴斯、乐购等举世震惊的案件中，“四大”会计师事务所被处罚的新闻报道常常见诸报端。

近年来，中央高度重视强化财会监督工作，聚焦解决财务造假多发、会计信息失真、部分中介机构“看门人”职责失守等问题。

财政部对会计师事务所和注册会计师的监督检查将常态化。可以预见，今后无论是国际“四大”会计师事务所还是国内大型会计师事务所，均有可能为自己的违法行为遭受严厉的行政处罚。

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