当月的工作虽然告一段落，但我记账的时候大部分是暂估入账的，实际消耗的物资材料，如包装箱、密封胶带都是万步鞋业垫付的资产。孙总只是负责管理羽翎公司的日常事务，但他并不是羽翎公司的股东，万步鞋业才是他的控股公司。也就是说挪用万步鞋业的资产，相当于孙总为羽翎公司垫付了资金。他自然会向羽翎公司的投资者们讨要已经垫付的材料价款。甚至连厂房的租赁费、装修费，说是投资方已经把钱转过来了，但后来听说一直没有转到孙总的账户上。

为了弄清几位股东的实际投资，2019年1月30日下午，孙总约着王争，冒着纵横交错的雨夹雪，一起去了我在发益达公司的办公室，他们二人共同查找手机信息，让我做好记录，最后整理出一张明细表。

投资者投入资金明细表

通过这张表格不难看出，2018年12月三位股东转入孙总微信的十二笔资金，共114200元，没有标注具体用途，但在2019年1月份的七笔转款中，五笔附有备注。其中备注“工资”的4240元，正是上面装修费那张纸条下方超过13万的部分，也就是“豆”、“占花”、“隈天”、“张巧”四人工资。备注“买纸箱”5000元，我入账时暂估的是2000元。“赵会计车费”400元就是第一天送赵会计走的时候支付的出租车费。“发票打印机”就是我经手付出的“针式打印机”价款。

因为当时有一部分转款信息丢失，我就在表下附“注：此表系根据2019年1月30日下午孙总、王争共同查找手机信息，老闫整理而成。但据王争讲，她的微信也收的有钱，但微信信息已删除。所以此表数据仅供参考。”整理后的股东投资明细表，除了发给孙总以外，我还发给张禄一份，毕竟她是公开的投资人，又是当时的法定代表人。

根据上面整理出来的表格，我发现2018年12月已经入账的“实收资本——张禄投资”27万元与此表悬殊甚大，明显的一笔房租费10万元和一笔装修费13万元，这次均未查明。于是，我只能做一张凭证更正12月份已经入账的股东投资，借记“其他货币资金——孙总微信”-27万元，贷记“实收资本——张禄投资”-27万元。同时把“其他货币资金——孙总微信”支出的房租费9600元和支出的装修费13万元更正为“应付账款”。重新按照表格上核实的投资人和投资金额做凭证，借记“其他货币资金——孙总微信”39740元，贷记“实收资本——张禄投资”39740元；借记“其他货币资金——孙总微信”19100元，贷记“实收资本——黄科长投资”19100元；借记“其他货币资金——孙总微信”73240元，借记“银行存款——王争银行卡”11600元，贷记“实收资本——李巨蕾投资”84840元。这样“实收资本”科目下就出现了“张禄投资”、“黄科长投资”、“李巨蕾投资”三个明细科目，月末余额显示：“实收资本——张禄投资”39740元；“实收资本——黄科长投资”19100元；“实收资本——李巨蕾投资”84840元。“实收资本”总账余额143680元。

这样整理以后账面上居然结余货币资金137935元，应收账款4237339.68元，存货6969711.05元，固定资产净值122026.25元，长期待摊费用214388.89元，总资产达到11681400.87元。负债和所有者权益方面，应付账款419550.00元，应交税金-1125092.60元，应交税金的负数或者报表中的“红数”，均表示待抵扣进项税。其他应付款，也就是欠羊毛收购款9375771.70元。实收资本143680.00元，未分配利润2762151.77元。