**公司财务运营事项交叉复核管理办法

贵企业财 2024-08-14 14:48:34
为了进一步强化对财务及运营重要事项的全过程管理,促进对财务及运营管理中出现的断点,盲点、痛点,错误重复发生的问题,从根本上得到解决,建立各岗位的交流合作,互相监督、共同成长的长效机制,确保财务报表的质量。根据公司制定的财务核算及内控守则、合法经营守则、税务管理制度等的相关规定,特制定本管理办法,以便遵守执行。 一、总原则 第一、财务及运营各岗位应在期末结账前将本岗位所负责的财务及运营事项进行全面的复核并确认无误后方可进行结账并出具相应的财务报表; 第二、财务及运营各岗位应按本管理办法的相关规定,在期未结账后10个工作日内,对其他岗位的工作进行全面的复核,并提交复核报告,发现问题并提出解决的具体方案,由财务经理负责汇总后15个工作日内上报给财务总监,财务总监根据提交的报告,决定是否列入公司例行的经营分析报告的内容,并作为公司人力部门对财务人员绩效考评、员工晋级、降低、调岗或辞退的依据; 复核的目的是保证财务核算的真实性、准确性,对内对外提供财务报表、税务报表、其他资料的及时性,准确性、完整性。 二、交叉复核的范围 交叉复核的范围,涵盖所有重要的财务事项及运营事项,包括不限于记账的准确性、及时性;对外提供的财务报表、纳税申报表、统计报表等的准确性、及时性;对内提供的管理报告的公允性、及时性、准确性,记账凭证所附原始凭证的完整性、及时性;所有合同归集的及时性、完整性;JDE出入库记录的及时性;对外取得发票的准确性及时性,对外开具发票的正确性,及时性;会计凭证及其他重要资料装订及最档的及时性,准确性,完整性等内容。 三、交叉复核的岗位分工规定 1、应收账款会计复核应付账款的工作内容; 2、应付账款会计复核运营岗的工作内容; 3、运营岗复核财务经理的工作内容,以及应收账款会计的工作内容; 4、出纳人员复核记账凭证、其他重要资料的装订的及时性及检查所附原始凭证的完整性; 5、财务经理负责每月复核出纳的工作内容,并检查各交叉复核岗提供的报告是否完整,发现的问题及提出解决问题的方案是否正确,并形成每月的总体复核报告上报财务总监; 四、对出纳工作应复核的内容; 1、内勤出纳所负责的货币资金及单据传递表是否按公司的制度在严格执行,是否存在滞延传递凭证的情形; 2、内勤出纳每个工作日是否向总经理、财务总监准确及时报送货币资金余额表; 3、内勤出纳是否及时关注资金计划,账户余额满足次日支付需求。超额部分是否及时上划。 4、内勤出纳每个工作日是否按规定及时更新了应收账款回款记录,并在公司的账务清理群进行了公布; 5、内勤出纳对应收票据的背书转让等手续是否有完整的登记; 应收票据、应付票据台账是否及时、完整登记。内勤出纳司库的上报数据是否与公司账簿保持一致,是否存在滞迟上报的情形;提供货币资金银行流水账是否及时,是否与银行记录相符,是否存在不相符的情形; 6、内勤出纳对所有经过审批流程该支付的款项是否在当日或1个工作日内完成支付,是否存在滞迟支付的情形; 7、内勤出纳对公司安排的其他工作,诸如开具发票、银行收款的回执发给业务员认领等是否存在滞延,是否存在开错票造成严重影响的情形; 8、外勤出纳是否对所有的需本公司承担利息成本的在完成了《融资审批表》最终审批后,才开始对金融机构进行了融资; 9、外勤出纳是否在每月的1号向公司提供了授信资金情况及还款计划表,提供的报告是否准确完整; 10、外勤出纳是否按公司的时限规定,取得了银行的结算凭证,手续费支出、利息支出是否按规定取得了相应的发票; 11、外勤出纳是否在存在应收回未收回的保证金事项; 12、外勤出纳是否将开具信用证、商业汇票等或解付信用证所需提交的资料按规定及时传递给财务应付岗。 13、外勤出纳是否按公司要求的时限,办理银行销户、开户手续,是否及时反馈办理进度,主动跟进处理至办结。 五、对应收岗工作应复核的内容 1、是否对账薄上所记录的应收票据,与出纳的台账进行了核对,并保持了账实相符; 2、是否存在应收未收回的出库单回执、发票回执及设备类的安装验收报告; 3、对应收应付抵让的事项,是否取得了相应的抵销合同或协议; 4、是否存在商品已出库,已开具发票的没有及时确认收入或没有进行财税处理的情形; 5、是否存在提前开具发票的预收款项,在商品发出或设备已取得安装报告没有及时确认收入的情形; 6、是否存在应核销,未核销的应收账款、其他应收款、预收账款,或因项目号、客户,部门、业务员的原因所造成的上述科目存在着有借有贷的情形; 7、是否存在对应收账款、其他应收款,不符合预付账款特点而转入的其他应收款没有按规定计提减值损失的情形; 8、是否存在,在保理、ABS,其他买断应收账款业务中,出现了重复将供应链应收账款重复下账的情形或经营现金流处理出现错误的情形; 9、是否存在在应收应付抵借业务中,直接将将供应链应收账款下账的情形; 10、是否对已出库未开票的项目比照应收账款进行跟进管理、督促业务人员处理。 11、是否对个税返还手续费作出正确的税务处理; 12、是否对投标保证金进行及时的清理的情形; 13、是否对记入其他应收款项目中的中标服务费进行及时的清理,并对业务部门发出了相应的催要通知; 14、是否存在《外贸业务结算单》制作及审批中,出现与账薄记录不一致的情形,开具或取得的发票不符合公司财务制度规定的情形; 15、是否存在商品未入库,而进行了销售,造成《存货收发存表》中出现了负数量,负金额; 16、是否存在每月下达的回款表与账簿记录不一致、不及时的情形; 17、是否对每月下达的应收账款回款表交由各业务部门确认; 18、是否对每月的出库单交由业务部门进行了签字确认; 19、是否存在应收款项在报表重分类出现错误的情形; 20、是否存在出具的对账报告的记录及公司账簿记录不一致的情形; 21、是否存在应收款项的核算中没有按照公司制度的规定所附的原始凭证不齐全的问题; 22、是否存在台账记录不完整、不清晰、不及时、不准确的情形; 23、是否存在对本期JDE处理出现错误或滞迟处理情形,没有对物流等部门发出警示报告的情形。 24、是否存在对招标部门每月应确认的收入,应回的款项按招标部门提供的报表没有进行全面的检查及核对,所导致的未开具发票,未收到款项的情形发生。 25、是否存在对招标业务,没有取得公司发出的中标通知书就在开具发票的情形; 26、是否存在货币资金的记账凭证,财务记账日期应与银行收付款回执日期不一致的情形(月初收到上月结账日后的除外); 六、对应付岗工作应复核的内容 1、是否存在不符合货物及发票缺一项就通了《采购付款单》审批通过的情形; 2、是否存在《采购付款单》、《预付付款单》所附资料不完整,或没有基本的逻辑关系就通过了审批的情形; 3、是否存在应付账款暂估中,因为没有及时跟踪或匹配发票的原因,所造成的应付账款暂估滞延转入应付账款的情形; 4、是否每月向采购部门发出应收未收发票跟踪表,并及时的跟踪的情形;是否对应付账款暂估,跨年度的发票及时催要并报告的情形; 5、是否对供应商提前开出的发票进行了相应的认证及正确及时进行账务处理的情形; 6、是否存在因项目号,合同号,业务员等原因所造成的已收货已收发票的事项,没有进行预付账款的核销,或应付账款暂估未转入应付账款的情形; 7、是否存在对应付账款暂估事项中,应取得的发票未取得,或没有从发票统一平台上进行查询确认,就视作没有收到采购发票的情形; 8、是否存在在期末结账前,没有备份结账时点的< 9、是否存在期末结账前,没有对《现时库存表》与《存货收发存表》及发出商品对应的成本金额进行比对正确就结账的情形; 10、是否存在在期末结账前没有对《存货收发存表》进行全面的检查,出现了负库存,负单价,负金额、或出现了库存数量为0,但金额为0没有及时进行成本调整的情形; 11、是否存在填制或审核《购销业务结算单》中,没有与账薄保持一致,或没有检查《立项申请表》所导致的计算错误,以及应收及应退供应商货款适用的合同不正确,或开具或取得的发票不正确的情形; 12、是否存在在应付款项,其他应付款项,预付款项核算中,没有保证所附原始凭证附件、审批文件资料齐全的情形; 13、是否存在外贸业务中,公司代付的款项,因取得的发票是公司抬头,而应将其不计入合同取得成本,需另开具发票确认收入或冲销售成本一的的情形; 14、是否存在在应付账款,预付账款,其他应付款的核算中,应适用合同号,业务员,部门等原因,造成借贷双方同时挂账的情形; 15、是否存在在计提税费费用中,摊销、折旧未经审批,或通过补提审批就入账了的情形; 16、是否存在对善意取得的增值税专用发票,税务机关要求不予以抵扣,没将转出的进项税额进入相应的业务成本的情形并及时对预付账款进行核销处理,同时要求业务部门对损失进行补救的情形; 17、是否出现,对同一个月因同一项目同一专家所支付的专家费,需公司承担的个人所得税,未计提,未进行账务处理的情形; 18、是否存在对开具的远期信用证结算项目,没有收到客户的全款就放行货物的情形; 19、是否存在,对已解付的信用证项目,没有及时退回保证金的情形; 20、是否存在台账记录不完整、不清晰不及时、不正确的情形; 21、是否存在对本期出现的JDE处理出现错误或迟延入库情形,没有向物流等部门发出警示报告的情形; 22、是否存在,所编制的会计凭证内容与此凭证的摘要/解释等内容严重不一致,表述事项完全不同的情形。 23、外贸付款类的会计凭证摘要,应注明付款所在的国家;支付专家费付款类的会计凭证,摘要栏中应注明招标项目号。 24、是否存在货币资金的记账凭证,财务记账日期应与银行收付款回执日期不一致的情形(月初收到上月结账日后的除外); 25、是否存在圣长期应付款项没有及时清理的情形; 七、对运营岗应复核的内容 第一、在费用管理方面 1、在费用报销中,是否存在附件不齐全的情形; 2、是否存在非经公司领导集体决定,对超费用额度控制的部门存在继续报销的情形; 3、是否存在超标报销费用的情形; 4、是否存在对应取得增值税专用发票而没有取得,而将取得的增值税普通发票进行了报销的情形; 5、是否存在,将公司额外支付的税费支出,未纳入部门费用额度管理的情形; 6、是否存在在费用报销中,出现的备注事项与业务实质不相符,没有进行及时恰当的处理,而导致费用已事实报销的情形; 7、是否存在对跨部门列支的费用,没有通过审批,就进行报销的情形; 第二、在经营分析管理方面 1、在每月的业绩核算中,没有准确的核算收入,成本,费用及资金占用成本,造成的报表不真实的情形; 2、在营运资金计算中,没有将公司统一安排的结算方式的改变,所导致的成本费用支出从业务部门直接扣除,同时将应付项目同时不计入业务部门的资金占用成本的情形; 3、在经营分析报告中,没有按公司的统一规定,人为的减少报送的内容导致经营分析报告不全面的情形; 4、是否存在在经营分析报告中,对前期跟踪的项目或重点要求解决的问题 ,在本期分析报告中,没有提供相应的跟踪报告的情形; 第三、其他管理 1、是否存在所有的审批流程,没有根据新的制度规定进行修改审批流程的情形; 2、是否存在没有从JDE导出盘点时点的存货现存量,就进行盘点的情形; 3、对账实不符的事项,是否存在没有查出原因,就提交了相关报告的情形; 4、是否在存货盘点中,没有对近效期存货、逾期存货、保管不善存货,或其他存在减值风险的存货,没有提出预警报告,并跟踪落实到具体负责人的情形; 5、是否存在将不符合白名单客户纳入了采购供应商的情形; 6、是否存在项目审批中,没有查清关联方关系,导致了上下游存在关联方的业务发生; 7、是否存在对公司的物流平台或类物流平台,中长期项目没有通过国药器械审批通过就开展业务的情形; 8、是否存在对采购合同、销售合同进行及时归集或归集不齐全的情形;或在对采购合同、销售合同的归集中,没有收集审批文件的情形; 八、对财务经理工作应复核的内容 第一、对外提供的财务报告 1、是否存在对外提供的财务报告与财务记录不一致的情形; 2、是否存在没有通过公司领导批准就对外提供财务报告的情形 第二、对税务机关提供的纳税申报表 1、是否存在对税务机关提供的纳税申报表与财务记录不一致的情形; 2、是否存在没有通过税会差异表的调整表,调整为一致前就进行纳税申报的情形; 3、是否存在对税务差异调整表与财务的记录,相关台账不一致的情形; 九、对凭证装订及归档应复核的内容 1、是否存在会计凭证的装订时间,在次月未还未装订的情形; 2、抽查采购付款、销售回款,费用支付的凭证至少各10张,复查其是否附件齐全。 十、奖罚规定 凡是在每月的抽查中,对各岗位出复核中发现的问题,累计发现三项以下的不合规事项,在下个月15日前整改完成的不扣发绩效,凡出现三个以上的不合规事项,每发现一项,扣绩效工资100元,没有上限的规定。对同一类事项,连续三个月复核仍存在的,每一项扣发绩效200元,并同时将该岗位人员,交人力资源部进行处理。 十一、本管理办法所规定的复核事项,包括并不限于上述事项,各复核人员,对发现的其他问题,也必须同时在复核报告中进行上报; 十二、本管理办法,自公司经营班子审批通过后,自2024年8月1日开始执行。
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