案件名称 无锡某电子科技有限公司-逃避缴纳税款

处罚事由 你单位2021年-2022年合计税前列支1563698元咨询费为与取得收入无关的支出。

处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

根据《国家税务总局江苏省税务局关于发布<江苏省税务行政处罚裁量权实施办法>的公告》（国家税务总局江苏省税务局公告2018年第11号）第十四条第（二）项规定：“当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：（二）主动消除或者减轻税收违法行为危害后果的；”根据《国家税务总局江苏省税务局关于发布<江苏省税务行政处罚裁量基准>的公告》（国家税务总局江苏省税务局公告2018年第8号）有关规定：“1、纳税人实施偷税有以下情形之一的，处不缴或少缴税款0.5倍以上1倍以下罚款：①纳税人配合税务机关检查的；②在税务机关对其违法行为作出税务处理前主动补缴税款和滞纳金的；……”你单位在账簿上多列支出，少缴应纳税款，是偷税。鉴于你单位配合税务机关检查预缴2021年企业所得税49328.72元，

财税合规要符合哪些规则

很多企业还不懂财务合规，或不知道从哪一步开始。甚至很多老板对企业的真实财务状况和税务风险都不清楚。

那么，究竟什么是财税合规？或者说，财务和税收应该遵守哪些规则？

财税合规是企业在财务和税务方面必须遵守的法律法规和规范。它是企业经营活动中的重要组成部分，包括税收、资金、财务报告、内部控制和法律等方面。

所以，企业的财税合规主要包含以下四个方面：

1.会计合规

企业需要按照会计准则和财务报告要求记账、编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，提供真实、准确、完善的财务信息，反映企业的经营情况。

2.资金合规

企业必须遵守国家法律法规和行业规范，确保资金来源合法、流向合规，确保资金的合法性、安全性、稳定性，避免违法违规行为带来的法律风险和声誉受损。

3.税务合规

包括纳税申报、缴纳税款、合理利用税收优惠政策等方面。税法和税收优惠政策的不断变化更新，因此，企业要关注税收法律法规的变化，及时了解税收优惠政策的内容和适用范围，并合理利用这些政策来降低税负。

4.内控合规

内部控制是企业内部的制度、流程、制度执行情况和内部监督机制等。它可以确保企业的财务和业务活动的合法性、合规性、规范性和效率性。

简单来说，就是企业的“账钱税控”。能否做好账、管好钱、交好税、做好管控，就是判断一个企业财务体系是否健全的重要标准。

企业如何做到财税合规？

第一步 建立合规的内控管理思维

管理学上有一个著名的“木桶理论”：用一个木桶装水，如果组成木桶的木板参差不齐，那么它能盛多少水是由最短的这个木板决定的。

如果把企业当作一只木桶，企业的研发、生产、质量、技术、市场、销售、信息组成了一个木桶，制约企业发展的短板会是什么？

现在很多企业老板是技术或业务出身，企业的财税合规与内控管理的思维和知识都比较匮乏，这就是我们的短板。

对老板而言，我们要做的是重视、建立财税合规经营的思维，从而推动公司财务、业务的合规经营，去补足和加高这块短板，让企业发展更好。

第二步 组织架构设计与权责分配

创业者要注重长期利益，不要为了降低管理成本，就不考虑组织架构及权责分配。

大公司财务分工比较清晰。小公司没有那么多人，岗位设置就比较混乱，一人身兼数职，什么都能干。

我们常会看到财务人员把钱转走，或者销售人员飞单，带走客户资料或公司重要资产等新闻出现在媒体上，而这些都是企业的内控出现问题。

第三步 制定并执行财务内控制度

具体来说，创业公司的财务内控制度，可以先从收款和付款入手。

围绕着这两块内容，分别做一套收款和付款的流程与规范。通过梳理公司的业务性质，确定如何收款，如何付款，有哪些风险。

这套流程和规范不是给财会人员看的，而是给业务人员作参考的。他们了解这个规范后，就知道如何跟客户谈判。所以，这套规范要简单明了，容易理解。

再做一些延伸的内控规范，在结合自身企业实际的情况下，设计制定出财务管理的一个框架规划，比如发票管理、资金管理、报销管理等。

首先，企业的收支都要尽量地去保持四流一致，哪四流——资金流、发票流、合同流、物流。

其次，要保证企业的账务准确清楚，及时去核对账、检查账务、报表上的一些数据是否有问题，在以上基础上还需要注意财务档案的管理以及企业财产保护。

再者，企业可以建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。明确不同类型的财产谁来统一登记管理，谁来领用，谁来使用，日常维护谁来负责？

最后一点很重要，老板要建立依法纳税的意识，重点要关注的是增值税、企业所得税、附加税费、个人所得税。如果老板没有财税合规意识，甚至要求财务人员偷工减料，那企业就走不长远。

第四步 重视并规范财务人员管控

除了以上几点内容需要注意的重点外，企业老板还要特别关注财会人员的管控，比如离职时的交接。

有的企业碰到这种情况，就临时指派一位相关人员来兼任，但事实上，这种临时抱佛脚的做法，稍有不当，可能会造成企业财务数据缺失或者无从查起，给企业带来风险。

后面接替的人员也要花很长时间来熟悉情况，重新摸索工作方法。

建议有关企业所有财务信息整理归档，并且准备详细地交接清单和情况说明，以备后续工作的衔接和前面数据的完整。

另外，对财务人员的招聘也要做好审核把关，最好做个背调。财务是一个企业的命脉，老板肯定要把企业的生死大权交到安全放心的人手上。

不少新闻都有报道过财务威胁老板、抽空公司资金的案例，这种事老板一定要避免。

财税合规、规范经营不是一朝一夕就能完成，强制规范时代，企业要尽早完成合规改革，第一步先从老板树立财税合规意识、学习财税知识开始。

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