前段时间发了一个某公司财务人员咨询的一个问题：说公司股权转让所得记入了“其他综合收益”，问这种情况是否需要缴纳企业所得税？ 当时我的答复是会计核算本身就错了，另外股权转让所得无论记入什么科目，都属于企业所得税应税收入，需要申报企业所得税应税收入。后期经过进一步与企业财务人员沟通，该公司因为是小股东，在“其他权益工具投资”进行会计核算，股权转让所得记入了“其他综合收益”，后来又转入了“未分配利润”。实际上先记入“其他综合收益”应该是多余的，应该直接记入“留存收益”。 这种季度企业所得税预缴申报时不需要申报缴纳企业所得税，年度企业所得税汇算清缴申报时需要作为税会差异进行调整。
