有头条网友留言咨询：我们公司因为企业所得税年度汇算清缴申报表《研发费用加计扣除优惠明细表》资产折旧金额填报数据超过了《资产折旧摊销明细表》固定资产折旧金额，被税务机关预警监控风险提示。我们分析了一下原因，主要是我们公司2022年购进研发用固定资产享受了固定资产一次性扣除优惠政策，2023年填报《资产折旧摊销明细表》数据时，这部分固定资产“税收金额”为零，会计核算照提折旧，进行了纳税调整增加处理。填报《研发费用加计扣除优惠明细表》我们是填报的“会计折旧”金额。 特别提醒： 1.这种情况主要是因为2022年研发用购进固定资产享受了一次性扣除优惠政策，享受研发费用加计扣除优惠政策时没有按税收金额全额享受，只是按会计核算折旧金额享受导致的。 2.建议更正调整增加2022年研发费用加计扣除优惠明细表项目资产折旧金额数据，同时更正调整减少2023年研发费用加计扣除优惠明细表资产折旧金额数据。 如有不同观点，欢迎交流讨论分享！
