【吴国雄律师：任何一起走私案，都要还原“业务”事实，谁在做？如何购买，如何付款，如何运入（清关方式），如何销售，在哪里存放？资金流、物流、信息流、人流，成为一个完整、可以自圆其说的、合理自洽的证据链条。在案件事实的基础上，梳理出“走私普通货物物品罪”的犯罪构成，即谁（主体）出于偷逃税额（主观故意），实施了逃避海关监管的行为（走私行为），走私多少货物（货值，计出应缴税额），偷逃了多少税额（应缴税额减去已缴税额）】 据《中国烟草》报道，根据一条模糊的举报信息，成都市烟草局和成都海关缉私局成立“3·20”打击雪茄烟走私联合专案组。 如何找到抓手、打开局面、拓展线索并定位目标？这是专案组面临的首个难题。 办案机关坚持以数字导侦为核心手段，从数据搜集和数字分析入手，逐步勾勒出一个清晰的案件脉络图。 为深入开展调查，专案组采用数字导侦技术对跨境寄递包裹信息进行侦查，并对所有相关数据开展碰撞分析，从而有针对性地锁定调查对象，形成重点名单。 以名单为深入调查方向，专案组马不停蹄地开始了摸排工作。从海量数据里锁定了重点对象，我们便能确定目标该向哪里定位、线索该朝哪里深挖。 经过数月不懈侦查，办案人员将所有线索整合分析，形成有效线索图谱，所有线索均指向深圳某进出口贸易公司。从“数”出发，案情调查初现端倪。 经查，2019年5月至2023年2月，深圳某进出口贸易公司多次通过境外网站和个人购买走私雪茄烟。这些走私雪茄烟通过邮递渠道入境后，被放置于国内某酒店雪茄吧销售。 在对主要涉案人员调查过程中，该公司采购部经理吴某引起了专案组的高度重视。“由于吴某职位特殊，是该公司走私雪茄烟的主要经手人，且与他往来的员工众多，我们怀疑他极有可能是该案的主谋之一。”专案组人员分析。 最终，经调查确认，除以公司名义走私外，吴某为牟取私利，还伙同朱某、游某、廖某等组成私人走私团伙。更甚的是，即便公司法人和财务人员明知吴某团伙的行为违法，仍旧为其提供便利条件。 新冠肺炎疫情发生后，该团伙采取蚂蚁搬家的方式，将本应以一般贸易进口的雪茄烟拆分成多个包裹，通过邮递渠道走私入境，同时大幅低报实际成交价格，在国内高价销售并偷逃国家税款，从而牟取非法利益。 按图索骥，“3·20”系列案的1号案情逐渐浮出水面。 最终，该系列案共查获走私雪茄烟6350支、走私雪茄烟丝43盒，查实涉案金额1900余万元，抓获犯罪嫌疑人12名。