#研发费用加计扣除风险系列谈# 近期遇到这样一个案例，某公司申报的研发费用加计扣除优惠明细表数据显示：该公司填报的26栏与28栏的数据居然完全相同。通过分析填报的人员人工费用、直接材料费用、资产折旧摊销费用、其它费用等明细数据，发现合计研发费用与26栏数据和28栏数据居然也是同一个数据。 涉税风险疑点分析： 1.这种情况填报数据肯定存在逻辑错误，把企业研发费用加计扣除金额合计数在26栏和28栏分别进行了填报，导致重复扣除研发费用加计扣除优惠金额。 2.实务中研发费用加计扣除优惠金额逻辑关系填报错误的情况在小微企业中发现不少。后续税务机关检查发现很可能会涉及补缴税款及滞纳金等问题。
