江苏**医疗设备有限公司注册登记151家个体工商户避税被稽查！

处罚事由显示，1.主要违法事实及手段

（1）增值税

该单位借助他人身份信息注册登记151家个体工商户，并通过发票套打的方式拆分销售收入，使其维持增值税小规模纳税人资格，同时利用增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（15万元）或季销售额不超过30万元（45万元）免征增值税优惠政策，达到少缴增值税、城市维护建设税及教育费附加、地方教育附加、企业所得税等税费的目的。

2020年1-7月该单位为小规模纳税人，已发现的151家个体工商户中有12家享受免征增值税优惠政策，享受免征增值税优惠政策的销售额为1336442.18元，少缴增值税23260.17元。

2020年8～12月利用151家个体工商户套打发票77652308.39元（含税），未入账，未申报纳税，少缴增值税8933451.41元，减除个体工商户已缴增值税768834.74元，再减除2020年该单位查补增值税99758.15元，合计应补增值税8064858.52元。

2021年1～12月利用151家个体工商户套打发票150514011.60元（含税），未入账，未申报纳税，少缴增值税17315771.24元，减除个体工商户已缴增值税1490237.74元，再减除2022年该单位查补增值税203135.19元，合计应补增值税15622398.31元。

2022年1～12月利用151家个体工商户套打发票4643463.74元（含税），未入账，未申报纳税，少缴增值税534203.79元，减除个体工商户已缴增值税39831.52元，合计应补增值税494372.26元。以上合计少缴增值税24204889.26元。

（2）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

因查补增值税，相应追征少缴的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。2020年度城市维护建设税403824.43元、教育费附加242294.67元、地方教育附加161529.78元。2021年度城市维护建设税781119.93元、教育费附加468671.95元、地方教育附加312447.98元。2022年城市维护建设税12359.30元、教育费附加7415.56元、地方教育附加4943.74元。以上合计少缴城市维护建设税1197303.66元、教育费附加718382.18元、地方教育附加478921.50元。

（3）印花税

该单位2020年1月～2022年6月购销合同印花税征收方式为核定征收，按不含税销售收入的40%申报，2022年7月～12月按照查账征收。2020年不含税销售收入164509655.30元，应申报缴纳印花税14205.2，已缴纳935.1元，少缴印花税13270.1元；2021年不含税销售收入141512197.9元，应申报缴纳印花税16981.5元，已缴纳987.2元，少缴15994.3元；2022年不含税销售收入11792679.57元，应申报缴纳印花税984.03元，已缴纳456.83元，少缴印花税527.20元。2020年至2022年合计少缴印花税29791.6元。

（4）企业所得税

该单位虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全

该单位企业纳税信用等级2020、2021、2022年度均为D，依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款、《国家税务总局江苏省税务局关于发布<江苏省税务行政处罚裁量权实施办法>的公告》（国家税务总局江苏省税务局公告2018年第11号）第十六条及《国家税务总局江苏省税务局关于发布<江苏省税务行政处罚裁量基准>的公告》（国家税务总局江苏省税务局公告2018年第8号）之规定，国家税务总局泰州市税务局稽查局对该单位上述违法事实，处以少缴增值税24204889.26元的60%的罚款14522933.54元,少缴城市维护建设税1197303.66元的60%的罚款718382.19元,少缴印花税29791.6元的60%的罚款17874.96元,少缴企业所得税2785777.35元的60%的罚款1671466.41元。

企业在新的一年里需要特别关注以下几个方面，以确保税务合规，避免税务风险。

1、收入与成本合规性

收入与利润匹配：

税务机关通过比对企业的收入和同行业利润水平，分析利润是否合理。如果企业收入或利润低于行业平均水平且没有合理解释，会有一定概率引起税务机关对隐瞒收入或利润的怀疑。

成本的真实合理性：

金税四期对企业的成本数据进行审核，尤其关注采购和服务费用。例如差旅费、会务费等费用异常，或采购未及时提供正式发票，将会在一定概率内被视为虚报成本，导致税务风险。

2、资金流向监控

金税四期强化了对企业资金流向的监控，尤其是大额资金转账和跨境资金流动。公户转账超过一定金额（如200万元人民币）或私户转账超过规定限额，都会引起税务机关的关注。企业应确保资金流动与经营活动一致，避免触发税务审查。

3、发票管理与库存监管

发票合规性：

企业必须确保所有交易的发票合法、真实。虚开、伪造发票或发票不符的情况将引起税务机关的重点审查。年初企业要及时整理发票，确保其准确性。

库存管理：

金税四期还加强了对库存的管理。库存数据若与实际不符，有一定可能被视为隐瞒收入或虚报成本的证据。企业应确保账实相符，避免库存问题引发税务调查。

4、应纳税额匹配与员工个税申报

增值税与企业所得税匹配：

增值税申报表上的收入长期大于企业所得税申报表上的收入，会有可能存在少报企业所得税或虚增进项税额的风险。

员工个税申报：

企业应确保员工工资与个税申报表一致。若工资和申报表不符，或存在漏报工资和未缴税款的情况，将引起税务机关的注意或调查。

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