【会计实操】全套账会计分录(1)

会计实操小课堂 2024-08-12 18:15:15

我们会计平时会处理各种不同的会计分录

老会计倒是“biu!biu!biu!”分分钟完成

但是对于咱们新手会计可就头疼了

遇到没接触过或者复杂的经济业务总会抓不着头脑

故!!!

本期给大家整理了全套会计分录供大家学习与参考

内容长,故分为4期发布(本期为1/4期)

不会的伙伴记得收藏哦

常见实操案例

1、1 日,取现备用 40 000。

借:库存现金 40 000

贷:银行存款-工行 40 000

2、1 日,购现金支票,支付工本费 20 元。

借:管理费用-办公费 20

贷:银行存款-工行 20

3、缴纳上月提取的养老保险、失业保险费 18 000,用社会保险费专用缴款书转账支付。

本月会计处理:

借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000

贷:银行存款-工行 18 000

上月计提会计处理:

借:管理费用-社会保险费 18 000

贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 000

4、1 日,缴纳上月未交增值税 85 000,地方教育费附加 5 000,城市维护建设税 6 300,教育费附加。

本月会计处理:

借:应交税费—地方教育费附加 5 000

应交税费—城市维护建设费 6 300

应交税费—教育费附加 2 700

应交税费—未交增值税 85 000

贷:银行存款- 99000

上月计提会计处理:

借:税金及附加 14 000

贷:应交税费—地方教育费附加 5 000

应交税费—城市维护建设费 6 300

应交税费—教育费附加 2 700

借:应交税费—应交增值税(未交增值税转出)85 000

贷:应交税费—未交增值税 85 000

5、1 日,销售布艺沙发300套给华福商场,单价3000,税率13%,货已发出,税票已开,款未收到。

借:应收账款-华福商场

贷:主营业务收入- 布艺沙发 900 000

应交税费—应交增值税(销项税额) 117 000

引申:假设本企业为小规格纳税人(商业3%),会计分录为:

借:应收账款-华福商场 927 000

贷:主营业务收入- 布艺沙发 900 000

应交税费—应交增值税 27 000

6、1 日,从马家岩木材市场购入木料,增值税发票上注明该批木料 30 方,货款 27 000,增值税 3510,转支付款。

借:在途物资- 木料 27 000

应交税费—应交增值税(进销税额)3 510

贷:银行存款- 工行 30 510

引申:假设本企业为小规格纳税人,会计分录为:

借:在途物资- 木料 30 510

贷:银行存款- 工行 30 510

7、2 日,从重棉二厂购入布料 5 000 米,不含税价 80 000,税率 13%,发票等结算凭证已到,材料已验收入库,货款及税款已转账支付。

借:原材料- 布料 80 000

应交税费—应交增值税(进销税额)10 400

贷:银行存款- 工行 90 400

引申:如是企业取得的增值税发票为普通发票时,不能进行进项税抵扣,则应计入材料成本:

借: 原材料- 布料 90 400

贷:银行存款- 工行 90 400

8、2 日,出售给个体户王渝报废的边角余料,收入现金 100 元。

借:库存现金 100

贷:其他业务收入 100

9、2 日,购买办公用胶水。

借:管理费用-办公费 250

贷:库存现金 250

10、2 日,收到临时工刘岚交来押金。

借:库存现金 250

贷:其他应付款-刘岚 250

11、2 日,从云南宜丰木材厂购入木料 1 000 方,不含税价 890 000,税率 13%,运费 2 500,发票等结算凭证已到,材料已验收入库,款已转账支付。

借:原材料-木料 892 500

应交税收金-应交增值税(进项税额) 115 700

贷:银行存款-工行 1008 200

12、3 日,付电视台广告费。

借:销售费用-广告费 10 000

贷:银行存款-工行 10 000

商业折扣与折让

13、3 日,销售给南亚家俱城办公桌椅 1 000 套,单价 1 500,税率 13%,双方合同规定,付款条件为 2/10、1/20、N/30。

借:应收账款-南亚家俱城 1695 000

贷:主营业务收入- 公桌椅 1 500 000

应交税费—应交增值税(销项税额) 195 000

引申:

1、商业折扣;先折扣,后销售

2、现金折扣:为提前收款而给予优惠(后期第37 题)

3、销售折让:先销售,后折让,前提是商品存在质量问题后,降价出售以减少损失。

商业折扣账务处理:(6 折)

借:应收账款-南亚家俱城 1 017 000

贷:主营业务收入- 公桌椅 900 000

应交税费—应交增值税(销项税额) 117 000

销售折让账务处理:

正常销售时:

借:应收账款-南亚家俱城 1695 000

贷:主营业务收入- 公桌椅 1 500 000

应交税费—应交增值税(销项税额) 195 000

发生销售折让时,做红字分录冲销:

借:应收账款-南亚家俱城 565 000

贷:主营业务收入- 公桌椅 500 000

应交税费—应交增值税(销项税额) 65 000

未完待续...

❅如有政策变动,以最新政策为准

END

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